但是无论如何划分与归类，主要研究的董事会特征有：董事会规模、独立董事比例、控股股东所派董事比例、董事年龄结构、董事薪酬、董事持股比例、董事长与总经理两职情况、具有专业背景董事比例、审计委员会设置情况、董事会会议次数等。

2.2  上市公司违规行为的形态

    明确上市公司的违规行为需要抓住两个关键点，第一是行为主体，第二是发生诱因。首先，上市公司违法违规行为是证券市场违法违规行为中的一种，是从不同主体的角度进行划分，其体现为上市公司是行为主体。证券市场违法违规行为包括了各种主体的违法违规行为，其中证券市场主体除了上市公司外还有证券发行商、会计师事务所、律师事务所等。其次，很多因素是会影响到上市公司的具体行为的，但是上市公司违法违规行为与其他类型的是有区别的。由市场价值价格的变动和供求变化等客观因素影响下的上市公司行为，与法律法规基本没有联系，所以不属于本文讨论的范围。此外与由不可抗力如自然灾害等引起的交易风险和违法违规行为也不相同，上市公司违法违规行为仅指上市公司及其股东、董事等高级管理人员违反法律法规所产生的人违风险。

证券市场违法违规行为具有复杂性和多样性，上市公司的行为最主要最高频率发生的是违规披露行为、虚假记载行为、知情交易行为等，其中违规披露行为是上市公司违法违规行为最为突出的问题，我国的监督和行政机构对该行为做出的处罚也最多。从具体的违规行为来讲，上市公司主要是对如下信息进行了违规披露：一些上市公司的披露行为没有按照法律法规规定的期限和方式进行；上市公司将对外重大担保、抵押事项和关联交易采取不披露或是没有进行完全及时的披露；上市公司对控股股东、关联公司占用公司资金及重大资金往来的情况没有合法披露；上市公司对募集资金的使用情况、重大投资、重大借款、重大交易等事项没有进行合法披露。虚假记载行为中最常见的是虚增收入，不计或者少计债务及损失，除了虚报收入外，还经常在披露的财务报表中虚增固定资产，虚增银行存款，从而达到粉饰经营状况的目的，制造公司运营情况良好的假象，影响投资者的投资行为。

3 我国上市公司董事会建设与违规行为现状分析

3.1 我国董事会现状

3.1.1  相关法律法规的规定

    随着资本市场的一步步走向成熟，我国在借鉴美国等西方国家的上市公司治理机制的情况下，推出了一系列适合我国国情的法律法规。

证监会2001年发布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，其中重要的指导有：（1）对独立董事最多可的上市公司数量有了规定，原则上最多为5家。（2）对独立董事中的专业人士有了明确要求，至少要有一位会计专业人士，即有高级职称或注册会计师资格的人士。（3）对独立董事的比例也有详尽的要求，在2002年6月30日前，董事会成员中应当至少包括2名独立董事；在2003年6月30日前，上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。（4）独立董事任期参照其他董事会高管的要求，任期届满，连选可以连任，但是连任时间不得超过六年。

证监会于2002年发布了《上市公司治理准则》，其中明确了董事会的主要职责，董事会应向股东大会负责。（1）要建立规范的董事聘选程序。公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份的1％以上的股东可以提出董事候选人，经股东大会选举决定。（2）完善董事会的构成。董事会成员应具备相应的专业知识，董事会成员应有足够的知识、技能和素质。（3）规范董事长的兼职。董事长和总经理要明确各自的职责，上市公司董事长和总经理原则上不应该由同一人担任。如果董事长和总经理由同一人担任，则公司董事会成员中应至少包括二分之一的独立董事。（4）建立独立董事制度。上市公司应当按照有关规定建立独立董事制度，独立董事的人选也应该是能够做出客观专业评价并且与上市公司无利益关系的人。（5）设立董事会专门委员会。审计委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任负责人，审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。（6）建立健全董事会议事规则和决策程序。董事会应制定董事会议事规则，以确保董事会的工作效率和科学决策。董事会应该定期召开会议，并根据需要及时召开临时会议。明确监事会的职责，健全和发挥监事会的监督功能。论文网 董事会特征对上市公司违规行为的影响(3):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_73960.html