3.2  各分公司存货保管环节存在漏洞   

分公司材料保管人员在分公司往往是由分公司主要承包人的近亲担当，因此在材料的入库、保管、领用的程序上受控于分公司主要承包人而不执行集团的内部控制制度，直接导致材料帐目不明，有的分公司会出现库存负数。真正的存货消耗量和工程的实际领用明显不一致。这与目前管理体制有关，相关公司的入账领用流程并不明确，或者说相关保管人员并没有严格按照公司的规章制度执行，有制度而不执行，缺乏执行力。