3、     现金和银行存款的管理制度
所有货币资金业务都必须按会计制度规定进行记录，且所有收付款业务都集中在会计部门办理，而货币资金业务中办理最多的就是现金和银行存款。企业应当加强库存现金的保管，超额的库存现金应及时存入银行。应确定现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应采取银行转账的方式进行结算。企业不得坐支现金，收入的现金应存入银行，若发生特殊情况需要坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。单位应当定期不定期的进行现金盘点，确保现金账面余额与实际相符。单位应按照国家有关规定，加强银行账户的管理，严格遵守银行结算纪律，不签发缺少资金保证的票据、支票，以套取银行信用；不签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的票据，以套取银行和他人资金。单位应指定专人定期取得银行对账表，及时编制银行存款余额调节表，调节未达账项，如发现不符应尽快查明原因及时处理。
4、     票据及有关印章的管理制度
单位应当知道这样一个道理“薄薄票据，价格千金；小小印章，力重千钧”。因此，单位应当加强货币资金相关的票据管理，要明确各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专门设置账簿进行记录，防止空白票据遗失和盗用。同时，单位应当加强单位所有印章及银行预留印签的管理，个人名章必须由本人或授权人保管，财务专用章应交给专人保管。严禁一人保管支付款项的所有印章，始终坚信“制度约束比个人的自觉性更加可靠有效”。按规定严格履行签字或盖章手续。

（三） 货币资金内部控制的主要方法
1、     不相容职务相互分离控制
货币资金岗位分工以一人办理货币资金业务的全过程为宗旨，按照不相容职位分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确相关职责权限，形成制约平衡机制，避免和减少发生差错和弊端。
不相容岗位分离又可表述为钱、账、物分管制度，使负责货币资金收付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。会计不得兼任出纳；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权债务账目的登记工作。
主要包括以下几点：
（1） 货币资金收付及保管和专用印章不得由一人监管。
（2） 现金总账不得由出纳人员登记，必须由其他会计人员登记。
（3） 经办人员和审批人员由两人以上负责。
（4） 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的记录人员应当相互分离。
（5） 总分类账与明细分类账及日记账的记录者应当由两人以上负责。
2、     授权批准制度
为保证货币资金收付及保管安全，对其采用授权批准控制测试。相关内容在以上文章，货币资金内部控制主要内容中提过。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。无论采用那种方式，企业必须建立授权批准体系，主要包括：
（1） 授权批准范围。企业所有货币资金业务活动都应纳入其范围。
（2） 授权批准层次。应根据经济活动的重要性和所需货币资金的金额大小来确定不同的授权批准层次，重大活动或大额资金需由高层管理者批准，低层管理者无权处理。
（3） 授权批准责任。应明确审批人在履行权力时应对哪些方面负责，以防发生责任不清的情况。
（4） 授权批准程序。应明确每一类经济业务的审批程序，在进行审批时以避免越级、违规审批的情况发生。审批人和经办人都必须在自己的授权范围内行使权利。 企业货币资金内部控制论文(5):http://www.751com.cn/kuaiji/lunwen_517.html