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摘要： 随着我国经济的发展，使企业本身的经营环境渐渐复杂起来，企业的经营风险也大大地增加。内部审计以相对独立的第三者的身份处于企业内部，起着监督和评价的作用，它既独立又客观地对企业进行保证和咨询工作，这样做的目的就是为了可以使企业增加价值并且能够使企业的运作效率有所提高。然而有责任就有风险，内部审计风险也必然的存在着，我们应该正确认识到内部审计面临的风险，正视风险的存在，摈弃那些错误的认识。因此本论文主要是从内部审计风险的现状和对其的认识着手，从而了解内部审计中审计风险的成因，由此提出对避免和降低审计风险的有效防范措施和控制方法，以此达到控制风险、规避风险的目的，力求将审计风险降到最低水平，以实现企业经营目标。10539
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关键词： 审计风险；内部审计；风险控制；防范措施
Introduction to internal audit of the audit risk and management
Abstract：With the development of our country economy , making the operating environment of enterprise gradually complicated, and the management risk of the enterprise also greatly increases .The internal audit in the enterprise as a relatively independent third party, to play the role of a monitoring and evaluation .It is both independent and objective of enterprise assurance and advisory work, and the aim is to increase the enterprise value and to make the enterprise operating efficiency improved .However the responsibility is the risk of internal audit risk must also exist, we should recognize the internal audit risk correctly, to face up to the existence of the risk, abandon those errors .Thus this thesis is mainly to understand the causes of internal audit in the audit risk from the status quo of internal audit risk and understanding of their hands, thus putting forward effective preventive measures to avoid and reduce the audit risk and the control method, to achieve the purpose of risk control, risk aversion, to make every effort to minimize audit risk level, in order to achieve business goals.
Key words：audit risk; internal audit; risk control；measures to prevent
目 录
绪论1
一、内部审计和审计风险的概念2
（一）内部审计的含义2
（二）内部审计与外部审计的区别2
（三）审计风险的含义3
二、企业内部审计风险的现状及其特点 4
（一）内部审计风险现状的概述4
（二）内部审计风险的特点5
三、企业内部审计风险产生的原因6
（一）内部审计风险产生的客观原因6
1、内部审计机构缺乏独立性6
2、内部审计质量控制责任不明6
3. 内部控制系统的弱化和不健全 6
4. 内部审计对象和内容的复杂性 6
（二）内部审计风险产生的主观原因7
1. 内部审计人员风险意识薄弱 7
2. 内部审计人员配备不齐、素质不高 7
3. 审计方法的落后 7
4. 舞弊行为的增加 7
四、企业内部审计风险的防范和控制 8
（一）积极有效地规避客观因素引起的内部审计风险8
1、建立有效的内部控制运行机制，完善内部质量控制制度 8
2、建立良好的企业内部环境，完善内部审计机构和人员的独立性8
3. 了解审计对象的复杂性，科学合理的开展审计工作 8
（二）积极有效地规避主观因素引起的内部审计风险9
1、强化风险意识，提高工作热情和责任感9
2、加强审计队伍的建设，提高内部审计人员的综合素质9
3. 运用现代审计技术和科学应用和改进内部审计方法，发挥内审作用9
4. 借助外部审计的力量，从而避免舞弊行为的增加，起到监督作用9
结论 11
致 谢 12参考文献13